Главная | Автоюрист | Оформить в декларации налоговый вычет по продаже акций

Налоговая объяснила, как заполнить декларацию для получения инвестиционных вычетов

Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг? По общему правилу доход, полученный от реализации акций или иных ценных бумаг, находящихся в собственности гражданина, облагается НДФЛ пп. При этом необходимо определять финансовый результат от реализации ценных бумаг, то есть уменьшить полученный доход на сумму расходов, понесенных в связи с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, в том числе с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам далее - вычет расходов по ценным бумагам п.

Существуют особенности определения налоговой базы при реализации ценных бумаг в рамках операций РЕПО ст. В настоящем материале они не рассматриваются. Если операции с ценными бумагами в том числе учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете в ваших интересах осуществляет доверительный управляющий, депозитарий, брокер или форекс-дилер на основании соответствующего договора или вы получаете доход от эмитента - российского АО в определенных случаях, то такое лицо признается налоговым агентом, который самостоятельно производит вычет расходов по ценным бумагам п.

В остальных случаях вы можете самостоятельно уменьшить полученный доход на указанные расходы при представлении налоговой декларации. Рассмотрим, как воспользоваться вычетом по расходам при продаже ценных бумаг через налогового агента и самостоятельно.

собираюсь Оформить в декларации налоговый вычет по продаже акций последние несколько

Продажа ценных бумаг через налогового агента В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма. Подготовьте и представьте налоговому агенту заявление и подтверждающие документы Заявление об уменьшении облагаемого НДФЛ дохода на расходы по ценным бумагам составляется в произвольной форме.

К заявлению нужно приложить оригиналы либо заверенные копии документов, подтверждающие ваши расходы, в частности расчетно-платежные документы, подтверждающие факт оплаты ценных бумаг, документы, подтверждающие факт перехода права собственности на ценные бумаги, брокерские отчеты. Если вы представляете оригиналы документов, налоговый агент обязан изготовить заверенные копии таких документов и хранить их в течение пяти лет абз.

Получайте вычет расходов по ценным бумагам у налогового агента При исчислении суммы НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг налоговый агент уменьшает налогооблагаемую базу на сумму понесенных вами расходов п. Если налоговый агент исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог, он направляет в налоговый орган сообщение о невозможности удержания налога и сумме неудержанного НДФЛ.

Налоговый орган направит вам уведомление, на основании которого вы обязаны самостоятельно уплатить налог. Срок его уплаты в отношении дохода за г. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить налог можно не позднее понедельника За последующие календарные годы налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. Подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в таком случае не требуется п. Продажа ценных бумаг самостоятельно В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Удивительно, но факт! В программе 3 НДФЛ за год в блоке "Инвестиционные вычеты" заполняем первый пункт и ставим не сумму возврата из ФНС, а сумму вычета, то есть сумму введенных на ИИС за год средств например - тыс.

Определите состав понесенных вами расходов по каждому виду категории проданных ценных бумаг Как правило, вид категория ценных бумаг определяется на дату их реализации п. При этом к расходам, связанным с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, могут, в частности, относиться п. Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактически понесенных вами расходов, за исключением расходов по уплате процентов за пользование заемными денежными средствами для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг.

Размер процентов лимитирован и принимается в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России пп. Подготовьте подтверждающие документы Подготовьте документы, подтверждающие ваши расходы по ценным бумагам. Они такие же, как и для налогового агента шаг 1 предыдущего раздела. Перечень документов вы можете также уточнить в своей налоговой инспекции. Платежные документы должны быть оформлены на ваше имя, за исключением случая, когда при дарении или наследовании ценных бумаг НДФЛ не уплачивался например, при дарении близким родственником.

При этом вы можете учесть документально подтвержденные расходы дарителя или наследодателя на приобретение этих ценных бумаг абз. Рассчитайте финансовый результат от каждой сделки с ценной бумагой и сумму НДФЛ Финансовый результат определяется как разность между полученными доходами и произведенными расходами и может быть положительным или отрицательным. Он исчисляется, как правило, по каждой операции с ценными бумагами и по каждому виду операций с ценными бумагами по окончании года абз.

Расчет финансового результата по сделкам с ценными бумагами Пример 1 В г. Иванов совершил две сделки по реализации ценных бумаг на основании договоров купли-продажи: Поскольку сделки совершены с ценными бумагами разных категорий, финансовый результат определяется по каждой сделке отдельно.

По сделке купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, получен положительный финансовый результат в размере руб. По сделке купли-продажи необращающихся ценных бумаг получен отрицательный финансовый результат в сумме 5 руб. Пример 2 В г. Иванов получил в порядке дарения от своего отца 1 акций, обращающихся на ОРЦБ. Их рыночная стоимость на дату дарения составила руб.

Что необходимо для возврата налога при совершении сделок с ценным бумагами

Так как акции подарены близким родственником одаряемого, их стоимость не облагается НДФЛ п. Иванов при их получении не уплачивал. Даритель отец приобрел указанные акции в г. Документы, подтверждающие оплату акций, приобретенных дарителем, имеются. Иванов продал эти акции за руб.

Сумма расходов по хранению и реализации ценных бумаг - 50 руб.

Узнать больше

В состав расходов, учитываемых при определении финансового результата от реализации ценных бумаг, включаются расходы дарителя отца на приобретение акций руб. Иванова на хранение и реализацию ценных бумаг 50 руб. Таким образом, финансовый результат от сделки составил руб.

Оформить в декларации налоговый вычет по продаже акций посмотрел стены

НДФЛ рассчитывается и уплачивается с положительного финансового результата по каждому виду операций п. Сергеев совершил две сделки купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ. По обеим получен положительный финансовый результат: В такой ситуации налоговая база определяется по совокупности полученных результатов по двум сделкам. Она равна руб. Заполните налоговую декларацию и представьте вместе с документами в налоговый орган На основании подготовленных документов заполните налоговую декларацию.

Вместе с подтверждающими документами не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход от продажи ценных бумаг, ее необходимо подать в налоговый орган по месту жительства п. Декларацию можно представить п. Уплатите сумму НДФЛ Общую сумму НДФЛ, исчисленную на основании налоговой декларации, необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи ценных бумаг п. При реализации обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, которые были приобретены после Если по операциям с обращающимися на ОРЦБ ценными бумагами получен отрицательный финансовый результат, можно воспользоваться налоговым вычетом в виде переноса убытков на будущие годы, но не более 10 лет п.


Читайте также:

  • Денежная сумма по военной ипотеке
  • Факт не передачи недвижимого имущества в аренду
  • Действие биржи с работником уволенным после ликвидации предприятия
  • Нужно ли менять полис осаго при смене водительского удостоверения